Nicht nur wissenschaftliche Studien, sondern auch die Praxis belegen, wie elementar wichtig die Sensibilisierung von Führungskräften und Mitarbeitern aller von Fraud-Risiken betroffenen Unternehmensbereiche ist. Dennoch nutzen weniger als 20 Prozent der Unternehmen in Deutschland diese präventive Maßnahme. Oftmals werden zudem lediglich die Führungskräfte, nicht jedoch die Mitarbeiter geschult.

Sensibilisierungsmaßnahmen besitzen einen vielfachen Nutzen, zum Beispiel: 

• Durch eine Konfrontation mit dem Thema Wirtschaftskriminalität sowie dem Aufzeigen der Dimensionen und Konsequenzen doloser Handlungen im Unternehmen kann die Kommunikation und Diskussion über dieses Thema angeregt werden.
• Die Mitarbeiter werden für ethische Werte sensibilisiert.
• Den Mitarbeitern werden die rechtlichen Grenzen zulässigen Verhaltens vermittelt.
• Den Mitarbeitern kann die Notwendigkeit von Kontroll- und Überwachungsmaßnahmen sowie von entsprechenden internen Regelungen (Code of Ethics, Code of Conduct) vermittelt werden
• Die Mitarbeiter können für Hinweise auf dolose Handlungen und auf Schwachstellen in der Organisation sensibilisiert werden.
• Den Mitarbeiter kann die Notwendigkeit einer aktiven Mitarbeit am Fraud Management-Prozess vermittelt werden
• Die Neigung der Mitarbeiter, dolose Handlungen anderer zu tolerieren, wird vermindert.
• Es ist möglich den Mitarbeitern den Hintergrund für Instrumente wie z. B. Whistleblower Hotlines, deren Funktionsweise sowie deren Sinn und Zweck und deren Grenzen aufzuzeigen.
• Verknüpft mit einem Self Assessment können im Rahmen der Sensibilisierungsmaßnahme teilweise vielfältige Hinweise für weit reichende Organisationsverbesserungen erlangt werden.

Um den maximalen Nutzen aus solchen Trainingsmaßnahmen ziehen zu können, empfehlen sich u. a. folgende vorbereitende Maßnahmen:

• Erhebung der Vergangenheitswerte (Schadensfälle, Schadenshöhen, aufgetretene Fraud-Schemata, …)
• Durchführung eines Fraud Due Diligence Audits zur Ermittlung der besonderen Risikozonen und der inhärenten Schadenspotentiale
• Erstellung interner Richtlinien und Verhaltensregelungen
• Identifikation relevanter externer Normen
• Implementierung einzelner Anti-Fraud Maßnahmen bzw. Instrumente
• Implementierung eines Fraud Management-Systems

Angesichts der vielfältigen Nutzenaspekte, die aus einer Sensibilisierungsmaßnahme gezogen werden können, ist die Durchführung solcher Trainings ohne die zuvor beschriebenen vorbereitenden Maßnahmen zwar nicht optimal, aber dennoch sinnvoll.

Die AuditFactory kann Sie bei der Durchführung solcher Fraud Awareness- Trainings wie folgt unterstützen:

• Durchführung der vorbereitenden Maßnahmen in Form eines Outsourcing bzw. eines Partnering
• Durchführung des eigentlichen Fraud Awareness-Trainings